PayTax.NZ 固定资产管理和IR3B申报指南

更新时间 : 2025年11月10日

本文档为PayTax.NZ知识库文章，介绍了两个核心功能：

固定资产管理与折旧计算 - Asset Module
IR3B简化税务申报 - IR3B Auto-Download Feature

第一部分：固定资产管理和折旧计算

什么是固定资产？

固定资产是指企业或个体经营者持有的、用于生产经营且使用期限超过一年的资产。在新西兰，这些资产可以按照新西兰税务局（IRD）的规定进行折旧，从而减少应税收入。

常见的固定资产类型包括：

电脑和IT设备（Computer Equipment）
车辆（Vehicles）
办公设备（Office Equipment）
机械和设备（Plant & Machinery）
家具和装置（Furniture & Fixtures）

PayTax.NZ中的资产管理功能

PayTax.NZ提供了全面的固定资产管理系统，您可以：

1. 创建和管理资产

记录资产的基本信息：名称、代码、类型、描述
输入采购日期和采购价格
设定残值（salvage value）- 资产使用寿命结束时的预期价值
指定使用年限

资产信息录入步骤：

进入管理后台，选择"资产"模块
点击"新增资产"按钮
填写以下必要信息：
- 资产代码：用于识别资产的唯一代码（如：COMP-001、VEH-2024-01）
- 资产名称：易于理解的资产名称（如：Dell Laptop、Toyota Camry）
- 资产类型：选择资产类型
- 采购日期：资产的购买日期
- 采购价格：资产的原始购置成本
- 残值：资产在使用寿命结束时的预期价值
- 使用年限：按新西兰IRD标准设置
- 折旧方法：选择直线法或余额递减法（详见下文）
保存资产记录

2. 选择折旧方法

PayTax.NZ支持两种新西兰税务局认可的折旧方法：

直线法（Straight-Line Depreciation）

特点：每年折旧金额相同
计算公式：年折旧额 = (购置价格 - 残值) ÷ 使用年限
适用场景：大多数资产，财务报告简单明了
示例：购置价格、残值1500、残值200、使用3年
- 年折旧额 = (1500 - 200) ÷ 3 = $433.33
- 第1年折旧：$433.33
- 第2年折旧：$433.33
- 第3年折旧：$433.33

余额递减法（Diminishing Value Method）

特点：每年折旧金额递减，早期折旧较多
计算公式：年折旧额 = 账面价值 × 折旧率
适用场景：技术设备、快速贬值的资产
示例：以20%折旧率为例
- 购置价格：$1500
- 第1年折旧：1500×20300（账面价值：$1200）
- 第2年折旧：1200×20240（账面价值：$960）
- 第3年折旧：960×20192（账面价值：$768）

新西兰IRD推荐的资产使用年限

根据新西兰税务局规定，不同资产类型有不同的推荐使用年限：

资产类型	推荐使用年限	推荐折旧率（余额递减法）
建筑物	40年	2.5%
车辆	3-5年	15-20%
电脑设备	3-5年	15-20%
办公设备	3-5年	12-15%
机械设备	根据类型	6-20%

资产状态追踪

PayTax.NZ自动跟踪资产的状态：

使用中（In Use）
- 资产正在积极折旧
- 系统继续计算每期的折旧
已完全折旧（Fully Depreciated）
- 累计折旧 = 购置价格 - 残值
- 资产不再产生折旧
- 可能仍在使用，但已无法继续税务抵扣
已处置（Disposed）
- 资产已出售或报废
- 需要记录处置日期和处置价格
- 系统计算处置损益

资产折旧计算示例

场景： 您在2024年1月15日购买了一台Dell笔记本电脑，用于业务用途。

信息：

采购价格：$1,500.00
残值：$200.00
使用年限：3年
折旧方法：直线法
采购日期：2024年1月15日

计算结果：

年折旧额：(1,500−200) ÷ 3 = $433.33
累计折旧（2024年底）：$433.33
账面价值（2024年底）：1,500−433.33 = $1,066.67
税务抵扣（2024/2025财务年度）：$433.33

查看资产信息和折旧报告

在PayTax.NZ中，您可以随时查看：

资产列表
- 所有资产的概览
- 快速查看资产状态
- 按类型、名称搜索

资产详情页面
- 完整的资产信息
- 当前账面价值
- 年度折旧计划表

折旧报告
- 年度折旧明细
- 按期间统计
- 用于税务申报的总计数据

处置固定资产

当您出售或报废资产时：

在资产详情页面设置"处置日期"
输入"处置价格"（出售价格或零元素报废）
系统自动计算：
- 处置日期前的折旧
- 处置损益 = 处置价格 - 账面价值
处置损益将在税务申报中显示

示例：

资产账面价值：$800
出售价格：$900
处置损益：900−800 = $100（收益）

这项收益需要纳入您的税务申报中。

最佳实践

准确记录采购信息
- 确保采购日期准确
- 采购价格应为完整成本（包括运输、安装等）
选择合理的使用年限
- 参考新西兰IRD官方指南
- 考虑资产的实际使用期限
定期更新数据
- 及时记录资产处置
- 定期检查折旧计算的准确性
保存支持文件
- 保留资产购买发票
- 保存处置相关文件
- 准备好供审计时使用

第二部分：IR3B简化税务申报

什么是IR3B？

IR3B是新西兰税务局（IRD）为个体经营者和自雇人士设计的简化版税务申报表。

IR3B 与 IR10 的区别：

特性	IR3B	IR10
适用对象	个体经营者、自雇人士	复杂业务结构
是否需要资产负债表	否	是
是否需要审计	一般不需要	通常需要
申报复杂度	简单	复杂
费用分类	标准分类	详细分类

什么时候使用IR3B？

您是个体经营者或自雇人士
您的业务相对简单
您不需要提交详细的资产负债表

PayTax.NZ IR3B自动下载功能

PayTax.NZ提供了强大的IR3B自动生成和下载功能，帮助您轻松完成税务申报。

功能特点

自动数据提取
- 系统自动从您的记录中提取所需数据
- 无需手动计算
智能费用分类
- 系统自动按照IRD标准对费用进行分类
- 支持19个标准IRD费用分类
实时生成PDF
- 每次下载都是最新数据
- 生成专业格式的PDF文件
多语言支持
- 支持英文、简体中文、繁体中文
- 根据您的偏好自动生成
权限保护
- 仅能下载自己公司的报告
- 多租户隔离确保数据安全

IR3B包含的费用分类

PayTax.NZ支持以下标准的IRD费用分类：

分类	说明	示例
Sales	销售收入	产品销售、服务收入
Purchases / Cost of Sales	采购/销售成本	商品成本、原材料
ACC Levies	ACC税费	员工事故赔偿税
Advertising	广告费	广告投放、推广
Bad Debts	坏账	无法收回的应收账款
Communication	通讯费	电话、网络费用
Depreciation	折旧	资产年度折旧
Entertainment	招待费	客户款待、活动费用
Home Office	家庭办公费	办公室租赁（一部分）、公用事业
Insurance	保险费	商业保险
Interest	利息	贷款利息、信用卡利息
Legal and Accounting	法律和会计费用	咨询费、审计费
Motor Vehicle	车辆费用	燃料、维修、保险
Power	电费	电力成本
Rent and Rates	租金和地税	办公室租金、物业税
Repairs and Maintenance	维修保养费	设备维修、清洁费用
Salary and Wages	工资	员工薪酬
Travel and Accommodation	差旅住宿费	出差、酒店、运输
Other Expenses	其他费用	其他业务相关支出
Gain/Loss on Asset Disposal	固定资产处置损益	资产出售收益或损失

使用IR3B下载功能

第一步：进入所得税申报页面

登录PayTax.NZ应用
在主菜单选择"税费"（Tax）
找到您要申报的税期
点击"查看和支付"（View & Pay）按钮

第二步：下载IR3B报告

进入税期详情页面
滚动到页面底部
在"IR3B简化税务申报表"区域中
点击"下载 IR3B 报告 (PDF)"按钮
PDF文件会自动下载到您的计算机

第三步：获取PDF中的数据

下载的PDF包含以下信息：

1. 公司信息部分

公司名称
IRD编号
财务年度

2. 收入部分

销售收入（Self-employed Income）
应税收入（Taxed Income）
总收入

3. 费用明细部分

各个费用分类的总额
按IRD标准格式列出
清晰易读，便于复制

4. 资产相关部分

资产折旧金额
资产处置损益（如适用）

5. 汇总部分

总收入
总费用
净利润/损失

第四步：复制数据到myIR

现在您可以：

打开新西兰税务局的myIR账户：https://myir.ird.govt.nz/
进入IR3B申报
按照PDF提供的数据填入相应字段
数据已经过计算和验证，可以直接复制

IR3B报告数据来源

报告中的项目	数据来源
销售收入	income_self_employed_amount + income_taxed_amount
各类费用	按类型从expenses表汇总
折旧	asset_depreciation_amount
资产处置损益	asset_disposal_gain_amount - asset_disposal_loss_amount

费用分类最佳实践

为了确保IR3B报告的准确性，请：

正确分类每笔费用
- 在记录费用时选择正确的分类
- 如不确定，可选择"其他费用"
定期审查费用分类
- 每月检查是否有分类错误
- 及时调整和更正
保留费用凭证
- 保存所有收据和发票
- 准备供IRD审查
及时记录所有交易
- 不要遗漏任何收入或费用
- 完整的记录确保准确的报告

常见问题

Q: 如果我之前没有使用PayTax.NZ，我可以使用这个功能吗？ A: 可以。只要您在PayTax.NZ中正确记录了收入和费用，您就可以使用IR3B下载功能。

Q: 生成的IR3B报告需要签署吗？ A: IR3B报告本身不需要签署。您在myIR中进行申报时需要进行电子签署。

Q: 费用分类不太对应，怎么办？ A: 如果您记录的费用分类与IRD标准不完全一致，您可以在复制到myIR时进行调整。

Q: 我可以下载多个税期的报告吗？ A: 可以。对于每个税期，您都可以单独下载其IR3B报告。

Q: 报告生成需要多长时间？ A: 通常是实时的。如果您的记录很多，可能需要几秒钟。

使用IR3B的提示

及时准备
- 在税期结束前至少一周完成所有记录
- 留出时间审查和调整
保存复本
- 下载后保存PDF副本
- 作为您的申报记录
定期更新
- 全年持续记录交易
- 不要等到税期结束才开始
寻求帮助
- 如对分类有疑问，咨询会计师
- PayTax.NZ提供了标准分类指南

整合Asset与IR3B

资产折旧在税务申报中的角色

当您拥有固定资产时，年度折旧金额会自动包含在IR3B报告中：

资产折旧计算
- 按照您选择的折旧方法计算
- 在该财务年度内进行
自动纳入IR3B
- 折旧金额自动添加到"Depreciation"分类
- 作为可扣除费用
税务优势
- 减少应税收入
- 从而减少应缴税款

资产处置和税务