所得税(Income Tax)如何运作
更新时间 : 2024年12月27日
所得税(Income Tax)一直是个体经营者感到压力和困惑的来源。但别担心，我们已经为您准备好了。本指南将逐步带您了解所得税是什么，它是如何运作的，以及您如何使用PayTax.NZ简化并掌握纳税申报。
什么是所得税(Income Tax)？
所得税(Income Tax)是对您赚取的收入征收的税款，包括您作为个体经营者的业务利润。在新西兰，所得税适用于个人收入，包括自雇收入、工资、薪金、福利和养老金。
新西兰采用累进税率制度，这意味着随着利润增加，税率也会增加。这些税率递增部分称为“税级(tax brackets')”。
新西兰所得税税级如下
1. 10.5% – 利润不超过 $15,600
2. 17.5% – 利润在 $15,601 至 $53,500 之间
3. 30% – 利润在 $53,501 至 $78,100 之间
4. 33% – 利润在 $78,101 至 $180,000 之间
5. 39% – 利润超过 $180,001
注意：PayTax.NZ 会自动根据每个财年应用正确的税级。.
我需要注册所得税吗？
不，您无需注册所得税或登记成为个体经营者。只需开始赚取自雇收入，在第一个纳税年度结束时申报所得税即可。
申报所得税，您需要个人 IRD 号码（如果您在新西兰工作过，应该已经有）以及一个 myIR 账户.
如果您没有 IRD 号码，可以在线申请。您还可以在线注册 myIR账户。
如何在 PayTax.NZ 中计算所得税？
您无需为所得税启用任何设置。PayTax.NZ 会自动根据您的收入和支出计算所得税，在纳税申报到期时提醒您，并提供所有所需的数据，您只需复制并粘贴到在线纳税申报表中即可。
默认情况下，PayTax.NZ 会自动计算您的所得税，并在 PayTax.NZ 仪表板和税务概览页面上显示您的所得税周期。
当一个所得税周期到期（或逾期）时，前往税务页面完成/关闭该周期。
注意：如果 PayTax.NZ 仪表板上显示“预缴税”周期，您可能看不到“所得税”周期。这是因为预缴税实际上是您的所得税，同时显示两者将导致重复。
在税务页面上，您将看到当前财年的所有税务周期以及未来12个月内到期的任何周期。
注意：要为上一个财年申报所得税，只需将该年的收入交易分类，相应的所得税周期将自动出现。
如何申报和支付所得税
当所得税周期到期时：
1. 转到主菜单中的“税务”页面。
2. 点击到期周期的“查看和支付”按钮。
注意：“查看和支付”按钮仅在周期到期后才会显示。如果周期当前处于活动状态但尚未到期，您将看到“预览”按钮。
接下来，按照点击“查看和支付”按钮后显示的说明操作：
1. 申报您的所得税
当您的纳税申报到期时，您需要登录到 myIR 账户，并使用 PayTax.NZ 计算的数字申报纳税。这可能看起来有很多步骤，但实际上您只需要从 PayTax.NZ 复制几个数字。第一次操作后，这将变得非常简单。
申报所得税的方法：
1. 登录 myIR。
2. 在summary中点击“所得税(Income tax)”下的“申报和交易(Returns and transactions)”。
3. 点击到期周期的“申报(File return)”按钮。
4. 构建您的申报表：选择您在这一年赚取的收入类型(Select the income types)，然后点击“下一步(Next)”。如果您赚取了已纳税的收入，例如工资(salary and wages)或应税支付(schedular payments)，这些可能会自动预选。如果您赚取了自雇收入(self-employed income)，则需要选择该收入类型（零税率供应[zero-rated supplies]包括在自雇收入中）。
5. BIC 代码：您的 BIC 代码将自动显示。如果未显示，请查找您的 BIC 代码，然后点击“下一步(Next)”。
6. 附表表格：选择“此申报将包括 IR10 财务报表(This return will include IR 10 Financial Statement)”，然后点击“下一步(Next)”。
7. 特殊情况：选择“无特殊情况适用(No specific situations apply)”（除非您进行部分年度申报），然后点击“下一步(Next)”。无需附加任何附件。
8. 披露：选择“无需披露事项(You have no disclosure to make)”，然后点击“下一步(Next)”。
9. 收入：如果您有已扣税收入（如工资[salary]、薪金[wages]或应税支付[schedular payments]），这些收入应自动显示在您的申报表中。如果显示的数字与 PayTax.NZ 上不同，可能是由于 PayTax.NZ 不支持某些收入类型，或尚未更新到最新收入。根据您的情况，从 PayTax.NZ 复制以下数据：
a. 如果您有自雇收入 - 从 PayTax.NZ 复制“自雇净收入(Self-employed net income)”到申报表中，然后点击“下一步(Next)”。
b. 如果您有应税支付收入 - 从 PayTax.NZ 复制“支出(Expenses)”到申报表中，然后点击“下一步(Next)”。
c. 如果您同时有自雇收入(self-employed income)和应税支付收入(schedular payment income) - 请按照选项 a 的说明操作。（您的支出已从自雇净收入中扣除，无需在应税支付中再次扣除）。
10. 税额计算：您将看到总应税收入、已支付的税款（总税收抵免[Total tax credits]）以及剩余应缴税款（剩余所得税[Residual income tax)]）。如果您在年度内支付了预缴税，它将在下一步中包含。点击“下一步(Next)”。
11. 审核：最后，您将看到已支付的预缴税和剩余税款的估算总额。点击“下一步(Next)”。
申报完成后，您需要从 PayTax.NZ 复制一些数据到您的财务报表（IR10）。
2. 申报您的财务报表 (IR10)
IR10 是您纳税申报表的一部分，IRD 使用它收集统计数据。这可能看起来有些复杂，但这是因为它主要面向公司而非个体经营者。您在 IR10 中填写的数字不会影响您需要缴纳的税款金额。
1. 财务报表：从 PayTax.NZ 复制相应的数字到在线申报表的相关栏中。点击“下一步(Next)”。
2. 资产负债表：如果您在 PayTax.NZ 中有折旧资产，则需要将这些资产的固定资产金额复制到相关栏中。否则，请将所有字段留空，因为这些对个体经营者来说不是必填项。点击“下一步(Next)”。
其他信息：通常情况下，这些字段与您无关。点击“下一步(Next)”。
完成后，您应能够审核并提交申报表。申报表提交后，您可以在 myIR 中随时修改。
3. 向 IRD 支付应缴金额
在完成纳税申报时，使用提供的支付选项向 IRD 支付应缴税款。或者，您可以访问您的网上银行，并使用“缴税(pay tax)”功能进行支付。
注意：PayTax.NZ 不处理任何直接支付至 IRD 的税款。税款支付需要通过银行直接支付给 IRD。
PayTax.NZ 如何计算所得税
您需要支付的税款金额取决于您的利润（即年度收入减去支出），计算周期为每年的 4 月 1 日至次年 3 月 31 日。
为了计算您的利润及所得税，PayTax.NZ 需要知道您当前的全年总收入和支出。
为了计算您的总收入，PayTax.NZ 将所有已分类的收入交易与已纳税收入合并。然后，PayTax.NZ 减去所有已分类的支出以。基本计算公式如下：
+ 已分类的收入
+ 已缴税的收入
- 已分类的支出交易
= 利润（应税收入）
所得税根据上述利润及适用的税级进行计算。
如果您同时有自雇收入和已纳税收入（如工资或薪水），自雇收入会叠加在已纳税收入之上。
示例：
如果您赚取了 $10,000 的自雇收入以及 $50,000 的工资收入，则 $10,000 自雇收入不会以最低的 10.5% 税率征税，而是按 $48,000 至 $70,000 税级的 30% 税率计算(但已缴税的$50,000不会再计算到税费中)。